被 審 計(jì) 單 位：雙臺子區(qū)市場監(jiān)督管理局
審 計(jì) 項(xiàng) 目：雙臺子區(qū)審計(jì)局關(guān)于區(qū)市場監(jiān)督管理局2024年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，雙臺子區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2025年4月17日至5月30日，對雙臺子區(qū)市場監(jiān)督管理局（以下簡稱區(qū)市監(jiān)局）2024年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)市監(jiān)局對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。雙臺子區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。
雙臺子區(qū)市監(jiān)局現(xiàn)有65人，其中行政編制人員55人，機(jī)關(guān)工勤人員3人，勞務(wù)派遣人員7人。經(jīng)費(fèi)來源為財(cái)政全額撥款。下轄1個(gè)事業(yè)單位。
（二）財(cái)務(wù)收支情況。
2024年度區(qū)市監(jiān)局總收入9,734,450.08元（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入）。
總支出9,734,450.08元，其中：工資福利支出7,216,222.54元，商品和服務(wù)支出2,057,173.34元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助451,164.20元，資本性支出9,890.00元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)市監(jiān)局基本能夠遵循《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)制度的規(guī)定，其會計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了該單位存在憑證未記錄所附原始憑證張數(shù)、超范圍支出差旅費(fèi)、會計(jì)資料不符、未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度、未實(shí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)政府集中采購制度、國有資產(chǎn)未入賬的問題需要采取切實(shí)有效的措施加以解決和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改要求
（一）憑證未記錄所附原始憑證張數(shù)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2024年度區(qū)市監(jiān)局所填制憑證所記錄所附原始憑證張數(shù)均為1。
上述做法不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)政部令第98號）“第五十一條 記帳憑證的基本要求是：（一）記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對憑證張數(shù)進(jìn)行填制，并杜絕此類問題再次發(fā)生。
（二）超范圍支出差旅費(fèi)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)市監(jiān)局2月40#憑證艾曄自行駕車前往培訓(xùn)地報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)320元。9月32#憑證楊宗懿搭車前往培訓(xùn)地報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)320元。
上述做法不符合《雙臺子區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（雙區(qū)委辦發(fā)[2015]6號）第二十四條“財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核差旅費(fèi)開支憑證和相關(guān)資料，對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。……使用公務(wù)車輛出差，不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)……。”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對超范圍支出的差旅費(fèi)收回。
（三）會計(jì)資料不符
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)市監(jiān)局4月13#憑證購買辦公桌支付1850元，后附為購買辦公用品發(fā)票，實(shí)際為市監(jiān)局補(bǔ)記2023年度固定資產(chǎn)。
上述做法不符合《中華人民共和國會計(jì)法》 第十四條 “會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)基礎(chǔ)會計(jì)工作杜絕此類問題再次發(fā)生。
（四）國有資產(chǎn)未入賬
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)市監(jiān)局2024年度購買加油卡84229.28元未進(jìn)行國有資產(chǎn)登記。
上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號）第三十六條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理。”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對未登記資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)記。
（五）不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》問題
1.未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)市監(jiān)局2024年度未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度。
2.未實(shí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)政府集中采購制度。
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)市監(jiān)局2024年度未實(shí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)政府集中采購制度。
上述1、2項(xiàng)做法不符合《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第二十條 “黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度……實(shí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油政府集中采購和定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油制度，健全公務(wù)用車油耗、運(yùn)行費(fèi)用單車核算和年度績效評價(jià)制度。”的規(guī)定,屬于分階段整改類問題。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)當(dāng)落實(shí)定點(diǎn)維修制度及公務(wù)用車保險(xiǎn)政府集中采購制度。
四、審計(jì)建議
（一）開展專項(xiàng)培訓(xùn)與糾錯(cuò)。完善內(nèi)部會計(jì)管理制度，加強(qiáng)日常監(jiān)督與考核。
（二）加強(qiáng)培訓(xùn)。組織相關(guān)財(cái)務(wù)制度和差旅費(fèi)規(guī)定的培訓(xùn)，明確差旅費(fèi)的具體適用范圍、標(biāo)準(zhǔn)，確保全體職工知曉和理解。
（三）加強(qiáng)原始憑證審核管理。完善固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范會計(jì)核算工作。
（四）盡快建立并落實(shí)定點(diǎn)維修制度。完善公務(wù)用車全流程管理制度，推進(jìn)公務(wù)用車管理信息化建設(shè)。
（五）完善保險(xiǎn)采購管理制度。規(guī)范保險(xiǎn)集中采購流程，強(qiáng)化采購監(jiān)督與評估，加強(qiáng)人員政策培訓(xùn)。
（六）開展資產(chǎn)補(bǔ)登工作。完善國有資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)與責(zé)任意識教育，建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制。
本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，雙臺子區(qū)審計(jì)局將依法向社會公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中，對立行立改類的問題，應(yīng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改；對分階段整改類的問題，應(yīng)明確各階段具體整改目標(biāo)任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)，自收到本報(bào)告之日起12月內(nèi)完成整改。區(qū)市監(jiān)局應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請?jiān)谑盏奖緢?bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告雙臺子區(qū)審計(jì)局。對分階段整改和持續(xù)整改類的問題，整改完成后請及時(shí)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告雙臺子區(qū)審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)要求，請區(qū)市監(jiān)局適時(shí)向社會公告整改結(jié)果。雙臺子區(qū)審計(jì)局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。
雙臺子區(qū)審計(jì)局
2025年6月10日
