被 審 計(jì) 單 位：雙臺(tái)子區(qū)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心
審 計(jì) 項(xiàng) 目：雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局關(guān)于區(qū)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心2024年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2025年4月7日至5月30日，對(duì)雙臺(tái)子區(qū)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱區(qū)交通中心）2024年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)交通中心對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。
區(qū)交通中心目前實(shí)有事業(yè)編制61人，勞務(wù)派遣11人；區(qū)交通中心經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政全額撥款。
（二）財(cái)務(wù)收支情況。
區(qū)交通中心2024年度總收入7,617,830.57元（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入）。
總支出7,617,830.57元，其中：工資福利支出4,481,071.57元，商品和服務(wù)支出2,968,645.00元，資本性支出168,114.00元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)交通中心基本能夠遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)制度的規(guī)定，其會(huì)計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了該單位存在國(guó)有資產(chǎn)未入賬、固定資產(chǎn)閑置、閑置車輛繳納保險(xiǎn)并安裝定位通信、直接在其他收入中列支、其他收入未上繳財(cái)政、未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度、部門收入預(yù)算編制不完整、內(nèi)控編制不合規(guī)的問(wèn)題需要采取切實(shí)有效的措施加以解決和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改要求
（一）國(guó)有資產(chǎn)未入賬
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)交通中心購(gòu)買白鋼欄桿、圍欄底座、電纜、電暖氣、音響等支出23,078.00元，24年度購(gòu)買加油卡13728.39元，均未進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)登記。
上述做法不符合《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理。其主要職責(zé)是：……（二）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、維護(hù)保管等日常管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作……；”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)對(duì)未登記資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)記。
（二）固定資產(chǎn)閑置
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)交通中心車輛遼L76248因車齡較長(zhǎng)并未通過(guò)年檢，自2023年4月一直處于閑置狀態(tài)。
上述做法不符合《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第二十一條 “各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列資產(chǎn)及時(shí)予以報(bào)廢、報(bào)損： （一）因技術(shù)原因確需淘汰或者無(wú)法維修、無(wú)維修價(jià)值的資產(chǎn)；……。”的規(guī)定,屬于分階段整改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)單位對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置。
（三）直接在其他收入中列支
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2024年區(qū)交通中心在其他收入中列支200元，其中：網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)100元，凈水器租賃費(fèi)100元。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十六條 “政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。
（四）其他收入未上繳財(cái)政
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截止2025年4月24日區(qū)交通中心利息收入10,992.25元未上繳國(guó)庫(kù)。
上述行為違反了《政府非稅收入管理辦法》第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)將利息收入上繳國(guó)庫(kù)。
（五）部門收入預(yù)算編制不完整
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2024年區(qū)交通中心未將上級(jí)補(bǔ)助收入編入當(dāng)年預(yù)算，將住建局撥款87103元列入其他應(yīng)付款并列支。
上述行為不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第108號(hào)）第十八條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。
（六）內(nèi)控編制不合規(guī)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)交通中心編制的《雙臺(tái)子區(qū)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心車輛及駕駛員管理制度》中第四條第一例為“全年按時(shí)完成任務(wù)、無(wú)責(zé)任事故、車況保持良好，油耗少的優(yōu)秀駕駛員，獎(jiǎng)勵(lì)100元 ”的相關(guān)規(guī)定編制不合規(guī)，不應(yīng)給予額外獎(jiǎng)勵(lì)。截至2025年6月30日，未發(fā)現(xiàn)交通中心給予駕駛員獎(jiǎng)勵(lì)。
上述條例不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第四條“單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)對(duì)《雙臺(tái)子區(qū)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心車輛及駕駛員管理制度》進(jìn)行修改。
（七）不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》問(wèn)題
1.閑置車輛繳納保險(xiǎn)并安裝定位通信
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2024年區(qū)交通中心對(duì)閑置車輛繳納保險(xiǎn)支出2906.73元，安裝定位通信服務(wù)費(fèi)支出590元。
上述行為不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第八條“ ……嚴(yán)格控制國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。年度預(yù)算執(zhí)行中不予追加，因特殊需要確需追加的，由財(cái)政部門審核后按程序報(bào)批。”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。
2.未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)交通中心2024年度未實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修制度。
上述行為不符合《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第二十條 “黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度……實(shí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油政府集中采購(gòu)和定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油制度，健全公務(wù)用車油耗、運(yùn)行費(fèi)用單車核算和年度績(jī)效評(píng)價(jià)制度。”的規(guī)定,屬于分階段整改類問(wèn)題。區(qū)交通中心應(yīng)當(dāng)落實(shí)定點(diǎn)維修制度。
四、審計(jì)建議
（一）開(kāi)展資產(chǎn)補(bǔ)登工作。完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)與責(zé)任意識(shí)教育，建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制。
（二）及時(shí)啟動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢流程。完善固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置與使用的科學(xué)決策。
（三）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束與精細(xì)化管理。優(yōu)化閑置資產(chǎn)處置與管理流程，加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)與責(zé)任落實(shí)，建立費(fèi)用支出審核與內(nèi)控機(jī)制。
（四）盡快整改資金列支問(wèn)題。完善預(yù)算收支管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與問(wèn)責(zé)機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)。
（五）盡快完成資金追繳與整改。健全收入收繳管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員法規(guī)培訓(xùn)與警示教育，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究，推進(jìn)收入管理信息化建設(shè)。
（六）盡快建立并落實(shí)定點(diǎn)維修制度。完善公務(wù)用車全流程管理制度，推進(jìn)公務(wù)用車管理信息化建設(shè)。
（七）盡快調(diào)整預(yù)算并規(guī)范收支核算。完善預(yù)算編制與收入管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與法規(guī)學(xué)習(xí)，推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)。
（八）盡快修訂管理制度條款。加強(qiáng)制度合規(guī)性審查機(jī)制，建立監(jiān)督反饋與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。
本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局將依法向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中，對(duì)立行立改類的問(wèn)題，應(yīng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改；對(duì)分階段整改類的問(wèn)題，應(yīng)明確各階段具體整改目標(biāo)任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)，自收到本報(bào)告之日起12月內(nèi)完成整改。區(qū)交通中心應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請(qǐng)?jiān)谑盏奖緢?bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局。對(duì)分階段整改和持續(xù)整改類的問(wèn)題，整改完成后請(qǐng)及時(shí)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)要求，請(qǐng)區(qū)交通中心適時(shí)向社會(huì)公告整改結(jié)果。雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果及公開(kāi)情況進(jìn)行檢查。
雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局
2025年6月10日
