雙審報(bào)〔2024〕8號(hào)
被審計(jì)單位：雙臺(tái)子區(qū)紅旗街道辦事處
審計(jì)項(xiàng)目：2023年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年4月16日至2024年5月28日，對(duì)區(qū)紅旗街道2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)紅旗街道及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
區(qū)紅旗街道位于雙臺(tái)子區(qū)中北部，轄區(qū)面積3.35平方公里，常住人口26,162人；主要職責(zé)為貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線、方針、政策、指導(dǎo)社區(qū)居民委員會(huì)工作、承辦區(qū)政府交辦的其他事項(xiàng)等；區(qū)紅旗街道屬一級(jí)預(yù)算單位，經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政撥款；現(xiàn)有實(shí)有行政編制16人，社區(qū)工作人員91人。
區(qū)紅旗街道2023年度收入合計(jì)8,026,787.62元，全部為一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入；支出合計(jì)8,026,787.62元，其中：工資福利支出6,784,125.68元，商品和服務(wù)支出1,108,591.64元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助67,552.8元，其他支出66,517.5元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)紅旗街道辦事處基本能夠遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)制度的規(guī)定，其會(huì)計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了該單位存在公務(wù)出差未執(zhí)行審批制度、會(huì)計(jì)要素不全、利息收入未上繳的問(wèn)題需要采取切實(shí)有效的措施加以解決和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改要求
（一）公務(wù)出差未執(zhí)行審批制度。
區(qū)紅旗街道2023年度公務(wù)出差未執(zhí)行審批制度。
上述做法，不符合《雙臺(tái)子區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（雙區(qū)委辦發(fā)〔2015〕6號(hào)）第四條“區(qū)直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度。出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)紅旗街道應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度，明確公務(wù)出差事前申報(bào)、審批流程等事項(xiàng)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。
（二）會(huì)計(jì)要素不全。
區(qū)紅旗街道2023年度7月24日50號(hào)憑證，支付城北社區(qū)工作經(jīng)費(fèi)貨款3420元，票據(jù)缺少單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“…會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充…”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)紅旗街道應(yīng)當(dāng)予以糾正，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行審核。
（三）利息收入未上繳。
區(qū)紅旗街道2023年度利息收入共0.26萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)，其中：銀行基本戶利息收入0.15萬(wàn)元，農(nóng)治專戶利息收入0.02萬(wàn)元，民政備用金專戶利息收入0.09萬(wàn)元。
上述做法，不符合《政府非稅收入管理辦法》第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)紅旗街道應(yīng)當(dāng)將未上繳的利息收入按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整性。
四、審計(jì)建議
一是盡快制定公務(wù)出差審批制度，明確出差申請(qǐng)的流程、審批權(quán)限、所需材料等具體內(nèi)容。
二是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高人員的業(yè)務(wù)能力，減少因人為因素導(dǎo)致的會(huì)計(jì)要素不完整問(wèn)題。
三是加強(qiáng)對(duì)利息收入的日常監(jiān)控和核算，定期進(jìn)行對(duì)賬和清查，防止類似情況的再次發(fā)生。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中，對(duì)立行立改類的問(wèn)題，應(yīng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改。請(qǐng)?jiān)谑盏奖緢?bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告區(qū)審計(jì)局。區(qū)審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查。
雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局
2024年6月17日
雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局辦公室 2024年6月17日印發(fā)
