雙審報(bào)〔2024〕7號(hào)
被審計(jì)單位：雙臺(tái)子區(qū)文化旅游和廣播電視局
審計(jì)項(xiàng)目：2023年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年4月26日至5月28日，對(duì)雙臺(tái)子區(qū)文化旅游和廣播電視局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)文旅局）2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)文旅局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。
區(qū)文旅局成立于2011年1月，是正科級(jí)行政單位，根據(jù)機(jī)構(gòu)改革文件要求，在2019年2月區(qū)文體局與區(qū)旅游局合并，命名為區(qū)文化旅游和廣播電視局，加掛區(qū)體育局和區(qū)文物局牌子。下屬2個(gè)事業(yè)單位。
區(qū)文旅局目前實(shí)有行政編制5人，機(jī)關(guān)工勤編制1人；區(qū)文化旅游和廣播電視局為一級(jí)預(yù)算單位，經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政全額撥款。
（二）財(cái)務(wù)收支情況。
區(qū)文旅局2023年度總收入2,336,565.28元，其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入2,306,565.28元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入30,000.00元。
總支出2,336,565.28元，其中：工資福利支出1,601,926.28元，商品和服務(wù)支出722,560.00元，資本性支出12,079.00元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)文旅局基本能夠遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)制度的規(guī)定，其會(huì)計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了該單位存在未建立健全公務(wù)出差審批制度、國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租未經(jīng)過(guò)本級(jí)財(cái)政部門審批、記賬憑證中未記錄附件數(shù)的問(wèn)題需要采取切實(shí)有效的措施加以解決和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改要求
（一）記賬憑證中未記錄附件數(shù)
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：區(qū)文旅局2023年度記賬憑證中未記錄附件數(shù)。
上述行為不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的第五十一條 記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)…人員簽名或者蓋章的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)文旅局應(yīng)當(dāng)予以糾正，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生。
（二）國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租未經(jīng)過(guò)本級(jí)財(cái)政部門審批
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：區(qū)文旅局使用的辦公用房及車庫(kù)等國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租未經(jīng)過(guò)本級(jí)財(cái)政部門審批，直接出租。
上述行為不符合《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第二十四條 行政單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)文旅局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通，避免此類問(wèn)題的再次發(fā)生。
（三）未建立健全公務(wù)出差審批制度
經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：區(qū)文旅局2023年度公務(wù)出差活動(dòng)未按照規(guī)定履行審批手續(xù)，未建立健全公務(wù)出差審批制度。
上述行為不符合《雙臺(tái)子區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》雙區(qū)委辦發(fā)〔2015〕6號(hào) 第四條“區(qū)直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度。出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)”的規(guī)定，屬于立行立改類問(wèn)題。區(qū)文旅局應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度，嚴(yán)格按照審批制度執(zhí)行，避免此類問(wèn)題的再次發(fā)生。
四、審計(jì)建議
一是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行關(guān)于記賬憑證規(guī)范填寫的培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)記錄附件數(shù)的重要性以及正確的操作方法。
二是加強(qiáng)與財(cái)政部門溝通：保持與本級(jí)財(cái)政部門的密切聯(lián)系，及時(shí)了解相關(guān)政策變化和審批要求。
三是盡快制定公務(wù)出差審批制度：明確出差申請(qǐng)的流程、審批權(quán)限、所需材料等具體內(nèi)容。
對(duì)本報(bào)告指出的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)文旅局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改結(jié)果書面報(bào)告區(qū)審計(jì)局。
雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局
2024年6月17日
